# 連補帶罰  

今年報稅季將在5月1日開跑，至6月30日止，財政部高雄國稅局也因應即將到來的報稅季整理出10大報稅常見錯誤，提醒民眾注意，以免報稅錯誤慘被連補帶罰。

在高房價與生活壓力沉重的當下，許多父母選擇金援子女，協助支付房貸、信用卡費或保險費，減輕孩子的財務負擔。然而，看似天經地義的家庭支持行為，其實隱含著稅務風險。若未事先了解贈與稅相關規定、忘了申報，將會被稅務機關要求補稅，甚至面臨罰鍰。

新竹縣近期接獲民眾檢舉，指出某市區住宅於一樓側邊及頂樓違規加蓋鐵皮建物。經縣政府稅務局查核，確認該建物未依法申報房屋稅，除了需補繳應納稅額，屋主也因此遭處罰鍰。稅務局提醒，凡房屋有新建、增建或改建行為，完工後30日內應主動向地方稅務機關申報房屋稅，否則將面臨補稅外加最高兩倍的罰鍰。

想在孩子婚禮上大方出手卻又擔心課到贈與稅？高雄國稅局近日提醒，父母若在子女婚嫁前後贈與財物，依據《遺產及贈與稅法》相關規定，當年度合計可享有高達688萬元的免稅額，是民眾在資產移轉上不可忽略的一大節稅契機。

日前有網友在買房知識家社團提問，租屋補助不是有限制一戶最多多少金額嗎？我朋友申請到快2萬的租屋補助是正常的嗎？聽說是用很多家人的名義去申請同一戶加起來快2萬。

編按：許多父母會幫子女投保保險，但當要計算遺產稅務時，卻因為忘了申報這一筆，導致被國稅局補稅，甚至罰款，事實上，被繼承人生前，若以他人為被保人投保，保單的價值準備金屬於其個人財產，依法應納入遺產，只要要保人是被繼承人，其保單價值就屬遺產一部分，須據實申報遺產稅。

最近有網友問：「我借錢給孩子買房，現在每年贈與他200萬，他再還給我，這樣應該很合理吧？」表面看起來沒超過年度贈與免稅額（244萬），好像沒問題？但事實上，這樣做有可能會被國稅局認定為一次性贈與＋債務免除行為！

贈與財物一定要注意，避免被連補帶罰！財政部台北國稅局提醒民眾，若在同一年度內有多筆贈與行為，申報贈與稅時務必合併計算全年贈與總額，若僅申報其中一筆而遺漏其他紀錄，不但可能被追繳稅款，還可能面臨罰鍰，得不償失。

許多父母為了避免死後留的財產會有遺產稅問題，都會選擇生前用分年贈與的方式傳承財富。財政部北區國稅局提醒，近期發現納稅義務人於同一年度有2次以上贈與，於申報後一次贈與稅時，漏未將當年度前次贈與財產合併申報，提醒民眾務必要注意，否則連補帶罰要繳更多稅金。

綜合所得稅申報將在5月登場，財政部國稅局、會計師依照經驗彙整常見的4大類NG申報情況，包含免稅額適用、合併或分開申報、短漏報所得、列舉扣除額適用，提醒民眾多加留意，以免因申報錯誤要求補稅並處罰。

出售不動產該如何計算、申報所得稅？稅務專家說明，首先要確認不動產取得的時間，如果是105年1月1日以後取得，原則上適用房地合一稅新制，以房地實際成交價格為基礎，計算「房地」交易所得，並依持有期間長短適用不同稅率課稅；若是104年12月31日以前取得，則適用舊制，計算「房屋」交易所得，併入綜合所得總額辦理結算申報課稅。

為防止有心人士藉由贈與方式避掉遺產稅，政府會徵收贈與稅，以確保財產移轉公平性，而每位贈與人之額度為「每年244萬」為上限，若贈與人在同1年度以內贈與他人的財產總值超過贈與稅免稅額244萬元時，應該要在贈與日後30天內向戶籍所在地主管稽徵機關申報贈與稅。民眾須特別留意，以免荷包失血。

贈與納稅義務人每年有244萬的贈與免稅額，只要同年度有2次以上贈與，漏報當年度前次贈與財產，小心國稅局找上門連補帶罰。

國稅局近日查出一樁房屋交換案指出，李先生與王先生在111年間以1950萬元作為雙方各自房地交換的依據，因未涉及現金交易而疏忽申報房地合一稅，國稅局認定，李先生實際產生交易所得，除補徵稅額外，並核處罰鍰。當局特別提醒民眾，交換亦屬房地交易行為，只要符合房地合一適用範圍，都應於移轉登記完成後30日內依規定申報所得稅。

房地交換無論有沒有收物價金，都要記得扣掉原始取得成本、因取得或移轉而支付的費用、土地漲價總數額後，餘額申報所得稅。財政部臺北國稅局表示，個人換出適用房地合一稅制的房屋、土地，應於完成換出所有權移轉登記的次日起30日內，辦理換出房地的房屋土地交易所得稅申報。

財政部中區國稅局宣布，2024年營業稅查核從4月1日開始，特別鎖定六大類店家：黃金地段的商家、排隊名店、夜市攤販、媒體報導過的店、理髮店，以及不動產租賃業。國稅局提醒，如果店家發現自己有漏報稅的情況，最好在3月31日前主動補報並補繳稅款，這樣可以免罰款。

每年贈與稅免稅額為244萬元，但民眾須留意相關規定，避免錯誤觀念導致額外稅負。免稅額的適用對象是「贈與人」而非「受贈人」，且同一年度內累計贈與金額不超過244萬元才可享免稅優惠，此外，贈與免稅額不限於現金，亦適用於其他財產類型，針對不動產贈與，應以時價計算價值，而非市價，避免低報或錯誤申報。

房地合一稅制上路後，不少民眾對「自用住宅」的認定存在誤解，誤以為僅交易總金額才是查稅重點。財政部高雄國稅局近日查獲一個案例，有屋主申報房地合一所得稅時，將150萬元修繕費用列為可抵扣額，遭國稅局認定該房產不符「自住」條件，因此剔除相關抵扣，最終連補帶罰共67.5萬元。

房地產交易大地雷！親子買賣沒這證明，小心被贈與課稅，還將引爆高額房地合一稅。許多家庭在房地產交易時，會以「買賣」方式進行親子或手足之間的財產轉移，但你知道嗎？沒有付款及財力證明，國稅局可能會認定這是「贈與」，依法課徵「贈與稅」，更可怕的是，未來出售房地時，因「取得成本計算方式不同」，恐怕會引爆「高額房地合一稅」！

贈與稅是財產移轉中不可忽視的重要稅務，每年許多家庭在資產規劃或資金分配時都會接觸到。依現行規定，每位贈與人在同一年內，贈與財產給他人時享有244萬元的免稅額。財政部也指出，若超過此額度，則需依累進稅率申報並繳納贈與稅。因此，正確掌握贈與稅的申報標準與計算方式，不僅能避免漏報與罰鍰，也有助於靈活運用資產。究竟244萬免稅額是如何定義？