經過全球數百名記者超過1年的調查，自巴拿馬法律事務所外洩的大筆金融文件，向大眾揭露了前所未見的離岸金融世界的面貌。由「國際調查記者同盟」（ICIJ）3日發布的初步報告顯示，全球約140名政治人物、公職官員、其家人或親信涉入這個龐大的空殼公司（shell companies）網絡中的不法行為，包括與俄國總統普京（Vladimir Putin）相關的20億美元洗錢金流。
史上最大規模的離岸金融資料外洩
這批文件總量達1150萬份，包括480萬封電子郵件、大量金融表單及護照等資料，涵蓋範圍從1977年直至2015年底。此規模比2010年維基解密（WikiLeaks）洩露美國外交電報事件、及2013年前美國國安局（NSA）雇員的史諾登（Edward Snowden）洩密事件都來得更大。
主導這項報導的非營利組織ICIJ總監萊爾（Gerard Ryle）認為，這可能是離岸避稅世界有史以來最大規模的一次揭露。史諾登（Edward Snowden）於3日發推表示，「勇氣是會傳染的。」
The story behind the #PanamaPapers? Courage is contagious. https://t.co/P6nYOebdKu pic.twitter.com/zrT2J0PtIa
— Edward Snowden (@Snowden) 3 April 2016
72名現任或過往國家領袖涉入其中
據也參與調查的英國國家廣播公司（BBC）報導，文件顯示有72名現任或過去的國家領袖涉入其中，包括巴基斯坦總理謝里夫（Nawaz Sharif ）、敘利亞總統阿塞德（Bashar Assad）、埃及前獨裁者穆巴拉克（Hosni Mubarak）與利比亞前獨裁者格達費（Muammar Gaddafi）等。
其中也牽涉不少主張打擊貪腐的政府人員，包括中國領導人習近平家庭成員、烏克蘭總統波洛申科（Petro Poroshenko）、和與英國現任首相卡麥隆（David Cameron）已故的父親伊恩‧卡麥隆（Ian Cameron）。
#PanamaPapers map of companies and clients; More than 3000 in US, more than 9000 in UK https://t.co/xDSw8NJVm3 pic.twitter.com/Z4Be4wFo11
— WikiLeaks (@wikileaks) 2016年4月4日
阿根廷知名足球明星梅西（Lionel Messi）與父親也擁有一間離岸公司，國際足球總會（FIFA）前秘書長與主席候選人、以及前歐洲足球總會（UEFA）主席亦在名單之中。還有至少33名被美國政府因非法行為列入黑名單的人員或公司。
文件也揭露，冰島總理貢勞格松（Sigmundur Gunnlaugsson）與他富有的妻子帕拉斯多蒂爾（Anna Sigurlaug Pálsdóttir）曾在2007年買下一間離岸公司，以投資大筆遺產。貢勞格松後來將他持有的半數股份以美金1元的價格賣給妻子。貢勞格松並未在2009年進入國會時坦承此情事，並即將面對反對黨要求其下台的抨擊聲浪。
離岸金融運作中的不法情事
這批文件首先由德國《南德日報》（Sueddeutsche Zeitung）自巴拿馬法律事務所「莫薩克馮賽卡」（Mossack Fonseca）的相關匿名來源取得，隨後與全球超過100家新聞媒體分享，此新聞調查團隊包括來自約80個國家的近400名記者。ICIJ預計在5月初公布文件揭露的完整名單。
「莫薩克馮賽卡」是全球第4大提供離岸金融服務的公司，但過去其運作方式相當秘密。總部位於巴拿馬的「莫薩克馮賽卡」業務範圍遍及全球，包括許多知名避稅地瑞士、塞普勒斯與英屬維京群島等。公司提供的服務包括資產管理，與收取年費以協助離岸公司運作。外洩文件中揭露了超過21萬家離岸公司。
設立離岸公司本身是合法的行為，部分投資人可能為規避較嚴格的貨幣限制等其他合法考量，決定設立離岸公司處理部分金流。但也確實有不少人士利用此架構從事貪汙、洗錢等不法行為。
外洩文件揭露，大型銀行如瑞銀（UBS）與匯豐（HSBC）在其中扮演重要角色，他們為客戶設立這樣的「紙上公司」（paper companies），協助隱匿其資產。部分案例也顯示，經手人隱瞞可疑的交易行為，或竄改官方紀錄，以保護自己與客戶。
「莫薩克馮賽卡」法律事務所否認所有從事非法行為的指控。發言人索薩（Carlos Sousa）表示，「近40年執業期間，我們從未受到刑事起訴。我們對自己的工作感到驕傲，即使近來有些人企圖扭曲我們的行為。」「莫薩克馮賽卡」堅持其業務一向符合國際規章，也確保合作公司沒有避稅、洗錢、涉入恐怖主義金流等其他不法目的。
