# 重病投保  

2024年底的最近，有一則新聞是：「6歲私生女獨扛5735萬遺產稅！」震撼整個社會。故事是這樣的：陳男在2016年將價值超過3億的股票贈與給妻子，但陳男在2017年12月死亡，由於前項贈與時間未超過兩年，因此該筆贈與被列入陳男的遺產總額課徵遺產稅。

那天的夜裡，突然接到台北小鈴的來電，她說：「我已經好幾天都沒睡好覺了，怎麼辦？」

這幾年對於資產傳承規劃，很多都會加上保單規劃，彷彿有保險就醫就可以有保障和節稅，但不少保單事後在國稅局中仍會課徵遺產稅或贈與稅，因此就保單規劃部分，將課稅地雷寫清楚：保單的「要保人和被保險人」不是同一人。

黃先生子女申報遺產稅時，國稅局表示，不是全部的保險理賠都可以免計入遺產，這讓黃先生的子女感到困惑。黃先生的兒子表示，當初黃先生買保險時，保險人員告知依照《遺產及贈與稅法》第16條及《保險法》112條規定，若被繼承人，保險給付免遺產稅。

多數人對人壽保險的既定印象，就是人壽保險理賠金可以免繳遺產稅。但也曾有一案例，是獨子獲得單親爸爸死後的9,000多萬元壽險理賠金後，卻仍要繳稅。為何如此？首先，雖然根據《遺產及贈與稅法》第16條規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金，不計入遺產總額。但有2要點要留意：第1，要保人與被保險人須為同一人；第2，要有明確指定受益人。也就是說，當要保人同時為被保險人，保險事故發生，保險理賠金將給付給受益人，此筆保險理賠金原則上免計入遺產課徵遺產稅。

編按：買保險是為了能再意外受傷、重大傷病、死亡時有所保障，讓自己得到最好的照顧，同時不拖累家人成為負擔。不過，林建良地政士提醒，買保險時除了要注意要保人、被保險人、被繼承人為同一人外，還要注意「這8件」事情才不會被國稅局盯上。

當壽險的要保人、被保險人為同一人，且有指定受益人，在要保人過世時，保單價值不須計入遺產總額課稅；但如果是養老保險到期，滿期金就可能須列入遺產課稅。

臺灣的健保獨步全球，看病、住院很便宜，但你知道嗎？有鑒於健保費率提高、自費項目增加的趨勢，未來生病成本也將愈來愈高！擔心健保保障愈來愈陽春？趁著年輕規劃健康醫療險，基本醫療保障趕快買起來，以便老來享受更好的醫療品質！

林爸爸日前因癌症往生，申報遺產稅時，家人看著國稅局提供的金融遺產財產清冊上有5筆壽險型保單、3筆投資型人壽保單。奇怪，為何有些人壽保險死亡理賠免遺產稅，而有些理賠要列入遺產呢？心理浮起許多問號。

林爸爸日前因癌症往生，申報遺產稅時，家人看著國稅局提供的金融遺產財產清冊上有5筆壽險型保單、3筆投資型人壽保單。奇怪，為何有些人壽保險死亡理賠免遺產稅，而有些理賠要列入遺產呢？心理浮起許多問號。

保險業務員在推銷壽險保單時，會告訴你：「保險金≦3,330萬元可免稅！」，免什麼稅？如果沒有深入去了解，一旦要保人/被保人(※被繼承人)身故時，很可能會因為漏報而被罰款；其實，保險給付除了涉及遺產稅之外，很可能還有所得稅和贈與稅等問題。

國稅局日前查獲一起贈與稅漏報案例，一位民眾今年5月贈與長子220萬元，6月又接著贈與長女220萬元，因誤以為「每1位受贈人受贈金額超過免稅額220萬元」才須申報贈與稅，故未在贈與長女現金後30日內，向國稅局辦理贈與稅申報，結果遭國稅局要求補稅並罰鍰。

我們想讓你知道：社會底層小人物為現實所逼，只能賭上性命，這是熱門影集「魷魚遊戲」的劇情背景。作者警告，任何人都可能讓真實人生淪為魷魚遊戲，想要避免這種結局，一定要盡早思考自身的財務缺陷，或多或少補強。

民眾都想要在合法範圍內獲得最大節稅效益，並將資產完整傳承給心愛家人，國稅局「節稅秘笈」可幫助民眾合法節稅、傳承資產，其中「保險指定受益人」也是好用的節稅方式之一，國稅局還教戰民眾如何指定受益人最安心。

以保單規劃傳承，既能節省遺產稅又可完整過繼資產。不過，投保時有許多眉角需要注意，像是要保人、被保險人、受益人如何安排，又有哪些情況會被國稅盯上，有5大核心問題務必留意，千萬別節稅不成反被罰！

保險除了能提供保障之外，也有轉移資產、節稅的功能，不過近年來仍有許多保單的身故理賠金，導致國稅局依「實質課稅」原則，追討遺產稅或贈與稅，踩了地雷而不自知，快來一次搞懂保險稅務，常見9種投保特徵，還是可能會被補稅裁罰。

時值歲末年終，正是做保單健診的好時機；除了檢視手中保單是否符合現階段自身需求並做適度增減、好好除舊佈新一番外，保險對於部分高資產人士來說，不僅是保值、資產傳承的好管道，更重要的是，還可以做到合法節稅，以資產傳承、富延子孫。儘管報稅時節未到，小花平台提醒你應未雨綢繆，及早搞懂稅務相關問題，避免錯踩「紅線」卻不自知，反而節稅不成還要補稅及受罰，豈不得不償失！

「你應該知道的是：民眾申報個人綜合所得稅時，若採列舉扣除額方式申報，專家提醒，須注意要保人與被保險人若不在同一申報戶、非扶養的直系親屬等4種情況，無法列舉扣除人身保險費。」

新年快樂，鼠年吉祥！每逢新春假期，孩子們總是會歡天喜地收到長輩致贈的紅包，我們都知道「給孩子一條魚，不如給他們一隻釣竿」這個道理，即使子女收到金額再大的紅包，若沒有完整的金錢教育和準備，也不可能讓他們學會運用金錢。

你應該知道的是：國人壽險滲透度雖是世界第一，但過世親人到底有什麼保障？又該如何為家中長輩聰明投保、避免稅務爭議？這些都是你應該趁春節長假好好學會的「眉角」！