# 2024遺產稅  

2024年底的最近，有一則新聞是：「6歲私生女獨扛5735萬遺產稅！」震撼整個社會。故事是這樣的：陳男在2016年將價值超過3億的股票贈與給妻子，但陳男在2017年12月死亡，由於前項贈與時間未超過兩年，因此該筆贈與被列入陳男的遺產總額課徵遺產稅。

退休理財超前部署，還有好康回饋！台灣人壽鼓勵民眾及早啟動退休規劃，善用「利變型壽險」樂享長壽生活，重磅推出「幸運啟程，好禮加乘」活動，即日起投保傳統、個人投資險或健康醫療險保單，並完成指定條件，即有抽獎機會將汽車、漢來日月行館五星級飯店住宿券、電動自行車等好禮帶回家。

自2022年起，個人贈與稅免稅額從220萬元提高至244萬元，許多父母為了減少未來子女繼承時的遺產稅負擔，會選擇每年依免稅額度逐步移轉財產。國稅局就指出，透過妥善運用「跨年度贈與」與「婚嫁贈與」，父母在一年內最高可免稅贈與子女總計2352萬元，且不需繳納任何贈與稅。

丈夫過世了，太太不能領取銀行帳戶的錢！只要一個人過世，在法律上就不能用他的名字做事情，即使是亡者最親近的另一半、父母、子女、兄弟姐妹也沒有例外，在法律上最親近之人也不能代表亡者做出任何行為，如果代簽亡者名字或蓋印，甚至可能涉犯偽造文書罪，取得的款項也可能構成詐欺罪！

繼承的房屋可能因為兄弟姐妹共有，或者房屋地點不適用，所要出售換現金。出售繼承屋如何避免被課重稅，一定要知道的5大合法節稅策略！

在女性撐起半邊天的現代社會中，晚婚、遲育已是普遍現象，加上生活節奏變快、工作緊張，不孕比率亦提高，南山人壽自許為「最懂女性的保險公司」，16年前便有女性專屬的保障商品，2023年再升級，推出業界首創給付「不孕症特定試管嬰兒保險金(註2)」的「南山人壽媽咪寶定期保險(MOMMYCARE)(註3)」，商品上市後觀察投保者年齡，在黃金生育期(註4)的26歲至35歲佔66%，相對較晚的36歲至43歲也有15%，顯示不只適婚族群與適育年齡層關注相關保障，超過理想生育年紀的保戶也積極為未來生育作準備。南山人壽期盼不斷創新商品，幫助各年齡層女性，滿足不同人生階段的保障需求，也是為響應政府政策，鼓勵國人生育，共同因應少子化衝擊。

南韓富豪排名大洗牌，攻佔首富地位2年半的大財閥三星集團少主、三星電子（SamsungElectronics）會長李在鎔（JayY.Lee），正式被Meritz金融集團（MeritzFinancialGroup）董事長趙正鎬（ChoJung-ho）超越。根據彭博億萬富翁指數（BloombergBillionairesIndex），截至6日為止，趙正鎬身家高達89億美元（約新台幣2925.6億元）登頂，而李在鎔則以87億美元（約新台幣2960億元）退居第二。

一名網友分享，家人在去年過世，留下了幾百萬現金和中部房子一棟、土地數筆，計算遺產稅後發現竟要繳1600萬，讓他大驚「根本繳不出來」。他月薪才39000，已婚有一名２歲小孩，在台北租屋名下無房，也沒有兄弟姊妹，因為突然的龐大遺產繼承問題，原本的生活起了大變化，貼文一出後，引起廣大網友熱議。

繼承房屋或土地後，若有出售行為，該如何正確申報所得稅？財政部台北國稅局表示，個人出售繼承或受遺贈取得的房屋與土地時，應依房屋的財產交易所得申報綜所稅，或就房地交易所得申報房地合一稅，而適用的稅制則取決於被繼承人或遺贈人（如父母）取得房地的時間點。

元大投信旗下的「國民ETF」元大臺灣50（0050）和元大高股息（0056）基金規模，近期雙雙突破4,000億元大關。然而，無論在臺灣還是美國，高資產投資者似乎較少特別熱衷於ETF。

還記得去年（2024年）鬧得沸沸揚揚的「大老婆的逆襲」嗎？因大老婆和3子女拋棄繼承，讓私生女獨背5735萬遺產稅，被大法官判《遺贈稅法》部分違憲。要財政部在2年內修法，已經成為本期立法院修法焦點！快來關心修法進度！

甘珠佛爺1949年來台，駐錫新北投普濟寺，佛爺在佛教界享有崇高地位，曾任中國佛教會理事長。1961年，達賴喇嘛親自將『如來佛骨舍利的部分』賜予甘珠活佛（請參閱《如來佛骨舍利驚艷台灣―甘珠佛龕的秘密》一文），顯見兩位格魯派聖者之間法脈相繫，佛緣深厚。如此情重之緣，雖侑於當年時勢敏感，未見於其自傳《佛爺自述》內，然卻靜心沉澱於精舍2樓的修法密壇佛龕中。1962年，甘珠佛爺於和平東路租一房舍啟建道場「甘珠精舍」。1970年，甘珠弟子們集資在新店大豐路購地建「甘珠精舍」供養佛爺，以利弘揚佛法。

「美國正在形成擁有極端財富、權力和影響力的寡頭政治(oligarchy)，這實際上威脅着美國民主、基本權利和自由，以及每個人取得成功的公平機會。」「大量虛假信息和誤導性信息正在壓垮美國民眾，這助長了權力的濫用。而技術的集中、科技工業複合體的崛起，可能也將為美國帶來危險。」

被繼承人死亡前兩年內曾贈與配偶土地，但配偶先行過世，此情形是否需將該土地併入遺產申報呢？對此，南區國稅局表示，若被繼承人與受贈配偶的關係在被繼承人死亡前就已消滅，該筆贈與財產免併入遺產課稅。 

台灣在少子化的浪潮衝擊下，截至2024年止，已連續4年呈現全年出生人數少於死亡人數的「生不如死」現象。目前，壽險市場上不斷的有針對於銀髮族方面的退休理財規劃的保險商品在推廣。然而，對於兒童保險方面基於道德危險、投保年齡及相關法規的規範，從行銷的角度來看，似乎並沒有很大的誘因，本文從《保險法》第107條的歷史回顧、道德危險的觀點及顧客的角度三方面來剖析兒童保險的新思維。 

臺灣正式跨過「超高齡社會」的門檻，今年65歲以上人口將逾20%（註1），除了人口結構改變，根據衛福部的預估，臺灣65歲以上失智人口將在今年突破35萬大關，並將在民國130年，逼近68萬人（註2），成為新的國安問題。作為保險領導品牌，南山人壽前瞻社會需求，持續創新保單設計，推出南山人壽美憶南旺美元利率變動型終身保險（定期給付型）（註3），提供嚴重阿茲海默氏症、嚴重巴金森氏症等特定疾病保險金提前給付功能，一張保單即可兼顧「愛自己」、「顧家人」需求，且越年輕投保，更可透過時間複利累積資產，協助民眾迎戰超高齡社會的挑戰，讓未來有所準備。

風光橫掃國內外大獎！南山人壽作為保險業健康領航者，持續推出創新商品服務，致力提升客戶服務體驗，為保戶、社會、地球環境厚實健康資本，2024年狂掃國內外67項大獎，不僅在永續領域突圍屢獲大獎肯定，獲獎數也再創新高，更稱霸《亞洲保險業獎(AsiaInsuranceIndustryAwards,AIIA)》「年度最佳壽險公司(LifeInsuranceCompanyoftheYear)」。南山人壽承諾，將持續從保險出發鞏固社會安全防護網，陪伴保戶面對風險多變的未來，有備而來。

《日經XTrend》11月號指出，超高層公寓大厦過去曾是日本有錢人偏好的不動產投資標的，但日本不動産研究所2024年4月公佈的《不動産投資者調查》顯示，距離澀谷或東京車站步行10到15分鐘內的租賃住宅，收益率中位數大約在3％至4％，這樣的被動收入效率讓日本有錢人轉向投資其他不動產。

李先生是一位成功的企業家，積累了豐厚的財富。為了保障家人的未來，他多年前購買了多份人壽保險。前幾年，李先生因心臟病發不幸去世，留下了龐大的遺產和保險金。

父母輩過去忙於工作，保險的觀念與資訊不如現今充足，由於保險投保年齡多有限制，在邁向人生另一階段之際，子女應協助家中長輩做好保單健診，在還來得及補救前，把握保障補強的最後機會。