# 房地合一稅2.0  

爸爸留下105年買的房子給我和哥哥繼承。媽媽早已不在，所以這間房是我們兩兄弟平分的。直到今年哥哥結婚、有了小孩想換屋，我們一拍即合：把房子賣掉平分款項。原本以為很單純，卻在申報房地合一稅時，事情大條了…弟弟的稅金竟是哥哥的6倍！你一定好奇，到底差在哪？

「自由之樹必須不時以愛國者與暴君的鮮血來滋養。這是它天然的肥料。」──傑弗遜致史密斯信(1787年)

繼承有房貸的房屋，房貸壓力山大，不得已賣房，沒想到房地合一稅懂與不懂，稅金差80％！他繼承爸爸一間房子，房子市值900萬，但房貸還有700萬沒還。為了不讓銀行拍賣，他忍痛以900萬賣掉。以為能喘口氣，結果居然要繳175萬的房地合一稅。

出售不動產該如何計算、申報所得稅？稅務專家說明，首先要確認不動產取得的時間，如果是105年1月1日以後取得，原則上適用房地合一稅新制，以房地實際成交價格為基礎，計算「房地」交易所得，並依持有期間長短適用不同稅率課稅；若是104年12月31日以前取得，則適用舊制，計算「房屋」交易所得，併入綜合所得總額辦理結算申報課稅。

張媽媽今年72歲，手上有幾筆價值不斐的不動產，在新北市3間價值不斐的房產，還有一筆可觀的現金。她一直希望在有生之年，把這些資產有妥善地傳承給一雙兒女。她的好友陳太太卻語重心長地提醒她：「現在房地合一稅不一樣了，妳可別輕易贈與，否則孩子將來賣房，稅可能嚇死人！」

你知道嗎？有時候，我們出於孝心做的安排，卻可能不小心踩到稅法的紅線！張先生是一位非常孝順的兒子。民國105年2月，父親過世，他第一時間讓媽媽繼承老家的產權，讓她能安心居住。這間老家可是爸爸早在民國79年就買下的，充滿一家人回憶。沒想到命運無常，媽媽也在同年12月離世，房子最後由張先生繼承。張先生長年在台北工作，只能利用假日返鄉整理老家。考慮一年後，他在106年12月決定忍痛將老家出售。結果，國稅局告訴他：「你持有不到兩年，要課房地合一稅最高稅率45％！」

房地合一稅制上路後，不少民眾對「自用住宅」的認定存在誤解，誤以為僅交易總金額才是查稅重點。財政部高雄國稅局近日查獲一個案例，有屋主申報房地合一所得稅時，將150萬元修繕費用列為可抵扣額，遭國稅局認定該房產不符「自住」條件，因此剔除相關抵扣，最終連補帶罰共67.5萬元。

你的房子會成為「豪宅」多繳稅嗎？財政部日前調整豪宅單價門檻，讓設算所得更接近實際所得，政府認為這些人將小宅單價賣太高、賺太多，所以決定多抽一些稅收。

繼承房屋或土地後，若有出售行為，該如何正確申報所得稅？財政部台北國稅局表示，個人出售繼承或受遺贈取得的房屋與土地時，應依房屋的財產交易所得申報綜所稅，或就房地交易所得申報房地合一稅，而適用的稅制則取決於被繼承人或遺贈人（如父母）取得房地的時間點。

為了改善台灣房地產市場，防止投機炒作，台灣政府於2016年起開始實施「房地合一課徵所得稅」，根據所得稅法第4條之5第1項特別明定，家庭自住房地交易時，個人或其配偶、未成年子女只要符合辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿6年、交易前6年內無出租、供營業或執行業務使用，及交易前6年內未曾適用自住房地交易所得免稅等要件，在課稅所得新臺幣（下同）4百萬元範圍內，即可免納所得稅。

財政部提醒，去年賣掉適用舊制的中古屋，今年5月報稅記得申報，104年12月31日（含）以前取得的房地適用舊制；105年1月1日後取得適用新制。

父母過世後，子女繼承財產除了遺產稅要繳納以外，如果日後出售沒注意的話，還會面臨大筆房地合一稅找上門的窘況，稅率最高達45％。對此，正業地政士事務所所長鄭文在分享，根據台財稅字第11204619060號函，子女在父母過世前先把戶籍遷回老家，符合自住條件就能降低大筆稅金。

行政院主計總處公布2022年家庭財富分配統計，每戶平均資產淨值為1359萬元，年增率8.06%。數據一公布，許多人質疑「為什麼我沒有？」原來錢已經變成你喜歡的樣子：不動產在資產結構占比高達53.31%。不動產占資產比例高，傳承的方式當然很重要，想留房產給兒女，究竟哪種方式最省稅？

許多人都會善用年度的贈與免稅額，但一樣是贈與244萬，但贈與現金、股票還是不動產，未來的稅務效果，到底差別在哪裡呢？

去年底民間團體發布民調顯示「九成民眾願意多繳錢給國家做好長照、八成支持開辦長照保險」，8年前衛福部也發布過電話民調結果「有86%的受訪者贊成政府規劃長照保險制度」。如果台灣現在有長照保險，人民每個月只要付比健保低的保費，就可以保障自己、長輩以及下一代在面對超高齡化社會來臨時，有效解決缺乏照顧資源、青年因照顧而離職…等問題，更能大幅減輕家庭財務與照顧負荷，這樣重要的政策卻被民進黨從2016年擱置至今！

現代許多父母節稅觀念佳，在每人每年244萬元贈與稅的免稅額度內，每年轉一筆金額給子女，為子女未來的購屋做足準備。內政部統計顯示，全台灣上半年贈與、繼承移轉棟數達28771戶、37367戶，創下自1991年有統計以來同期最高與次高紀錄，在中央銀行推出選擇性信用管制、7月「囤房稅2.0」上路下，高資產族群為節稅，大多選擇贈與房產給親人，致使贈與移轉棟數成長不少。不過，除要繳贈與稅，你有想過，若兒女未來想賣屋，恐要負擔沉重的房地合一稅嗎？長輩透過贈與或買賣，將房地產移轉給兒女，日後售屋時要繳納的房地合一稅，兩者差距倍數起跳？對此，房地產專家「發電哥」范揚琪在節目《錢鏡你家》YouTube頻道中分享，如何無痛移轉又能節稅。

央行祭出這波最兇猛的打房政策之後，房市買氣急殺，各地成屋的交屋量腰斬，甚至看房率大幅下降，接下來房價恐出現一波急跌潮！央行真的一路殺到底了嗎？就讓《下班去你家》最狂投資客帥過頭和主持人雪寶來跟你說！

近來房價像坐噴射機，李先生前幾年在竹北以2000萬購買的自住屋，在113年的9月以3000萬出售，獲利1000萬。獲利1000萬扣除仲介費與裝潢費300萬，實際獲利700萬，因持有超過2年未滿5年，房地合一稅率35%計算，房地合一稅高達210萬。

信義房屋表示，根據財政部統計資料，今年8月個人房地合一稅收達新台幣71.5億元，年增81.8%，寫下次高紀錄，歷年新高則在今年7月，是房地合一稅上路以來，首見連2個月都突破70億元的高額稅收。

過去不少人會選擇透過每年免稅金額內贈與不動產給子女，以達到財富傳承的目的，現今法令環境不斷變遷，尤其是在房地合一稅制及房地合一2.0版相繼施行後，不動產分年贈與給子女或繼承可能會衍生未來出售受贈或繼承之房地產繳納較高稅負風險，稅務規劃顯得更加重要。