2025報稅試算一鍵秒知繳多少？免稅額/扣除額/級距一次看！2規定跟以前不一樣

2025報稅季即將展開，財政部公告今年所得稅結算申報期間為5月1日至6月30日。民眾可透過自然人憑證、行動自然人憑證、健保卡、行動電話認證等方式進行線上報稅。針對2024年度綜所稅於2025年申報，免稅額、標準扣除額及薪資特別扣除額皆有調整，本文幫你一次整理2025報稅的重點變化與申報方式。

2025報稅截止時間

每年5月1日至5月31日是辦理綜合所得稅申報的固定期間。不過，2025年5月31日剛好遇上假日，依規定報稅截止日將順延，因此民眾可在6月2日前完成申報，不必擔心受假日影響。此外，今年因為美國關稅政策，不少產業都受到波及，股市衝擊也很大，因此今年繳稅時間延長至6月30日截止。

為反映基本生活費與物價變動，財政部依據物價指數進行調整，以下是2025報稅適用的金額（申報2024年度所得）：

項目分類	2024年金額（調整前）	2025年金額（調整後）	備註說明
基本生活費（每人每年）	202,000元	210,000元	依家庭成員數計算，政府每兩年檢討調整
免稅額（未滿70歲）	92,000元	97,000元	適用於納稅義務人、配偶與扶養親屬
免稅額（滿70歲）	138,000元	145,000元	適用於納稅義務人、配偶與扶養之直系親屬
標準扣除額（單身）	124,000元	131,000元	無列舉扣除者可使用
標準扣除額（夫妻合併申報）	248,000元	262,000元	無列舉扣除者可使用
薪資所得特別扣除額	200,700元	218,000元	全年薪資未達者可全額扣除
身心障礙特別扣除額	200,700元	218,000元	適用於納稅人、配偶或扶養親屬符合資格者

5％：0～59萬12％：59萬1元～133萬20％：133萬1元～266萬30％：266萬1元～498萬40％：498萬1元以上

所得淨額＝所得總額－免稅額－一般扣除額（標準或列舉）－特別扣除額－基本生活費差額（若為負值則不列入）
需要繳多少稅＝所得淨額X所得級距
所得總額＝年收入－薪資所得特別扣除額

舉例來說小優單身，年收入85萬、無買房、住在家裡面所以沒租房，儲蓄投資所得未超過27萬元，那小優要繳多少稅？

基本生活費差額＝基本生活費21萬－免稅額9.7萬－標準扣除額13.1萬－特別扣除額0＝－1.8萬（負值則不計算）

所得淨額＝年收入85萬－薪資所得特別扣除額21萬－免稅額9.7萬－標準扣除額13.1萬－基本生活費差額0＝41.2萬

需要繳多少稅＝41.2萬X5％＝20600元

隨著免稅額、標準扣除額和薪資所得特別扣除額的調高，以及課稅級距的放寬，整體稅負將減輕。以下我們來看看在不同收入情況下，哪些人可以享有免稅待遇。

若您的年收入落在44萬6000元至103萬6000元之間，您將適用最低5％的稅率，也就是說，這個收入範圍內的單身上班族無需支付高額稅款。

對於無子女的雙薪家庭（俗稱「頂客族」），如果夫妻合計年收入不超過89萬2000元，那麼在今年的報稅季節，這樣的家庭將完全免除綜合所得稅的繳納義務。

若年收入未達免稅額＋扣除額門檻，可免申報，但建議仍登入報稅系統確認是否有退稅可能。

接案、網拍等收入屬「其他所得」或「營業所得」，需主動申報，建議保留金流與對帳資料。

居住滿183天以上的本國人，需申報全球所得，包括海外工作收入、股票等。

報稅族注意！2025年起，所得稅制度出現兩大變革，對租屋族和育兒家庭帶來實質減稅好處。以下一次掌握：

過去若選擇標準扣除額，租屋族就無法額外申報房租支出，常被批「看得到卻用不到」。不過從今年起，租金支出改列為「特別扣除項目」，每年最高可扣除18萬元，並可與標準扣除額同時適用，節稅空間大幅提升。

舉例來說，若符合租金扣除資格，並有實際支出達到每月1.5萬元以上（年租金18萬元），單身者年薪只要在 62萬6000元以下，今年就可完全免繳綜合所得稅，換算月薪約在 5萬2166元以下 皆享有免稅資格。

針對育有幼兒的家庭，2025年也祭出新規：幼兒學前特別扣除的適用年齡由原本的5歲擴大到6歲，金額方面，第一位子女每年可扣除 15萬元，第二位（含）以上每人則提高至 22萬5000元。

更值得注意的是，過往「高所得家庭不得申報」的排富條款也正式取消，意味著即使是中高收入家庭，也能享有這項扣除優惠，擴大受益範圍。（相關報導：沒工作也有退休金！她當家庭主婦32年，領2筆退休金「月拿1.5萬元直到身故」｜更多文章）

責任編輯／梁溶珈