隨著社會高齡化，遺產稅規劃成為許多家庭關心的議題，但一個不經意的財務決策，可能導致繼承人面臨比預期更高的稅務負擔。近期一對夫妻購屋時房產登記在妻子名下，但房貸卻以先生名義申請，導致妻子過世後，先生繼承房產時，房地合一稅大幅增加，預估僅需繳納30萬元，實際卻高達80萬元，足足增加了2.6倍。
房貸登記人不同恐影響賦稅
該對夫妻在109年購買房屋時，由妻子登記為所有權人，但房貸則是以先生名義申請，110年妻子過世後，房產依法由先生繼承。然而，在出售房屋時，先生發現房地合一稅從原本預估的30萬元暴增至80萬元，原因在於房貸人與房屋所有權人不一致，導致這筆未償還的貸款無法作為繼承房產的「額外負擔」扣除，進而增加課稅金額。
信義代書廖女滿提醒，若房屋所有權人與貸款人不同，未來繼承時將影響遺產稅的計算方式，正確的做法應是確保房貸由房屋所有權人申請，這樣未償還的貸款才能作為扣除項目，減少遺產稅與房地合一稅的負擔。
繼承遺產可扣除負債，但須符合條件
對於繼承房產仍有未償還貸款的情況，廖女滿指出，只要貸款是被繼承人（即原屋主）所申請，便能從遺產中扣除，進一步降低遺產稅。
此外，若繼承人日後決定出售該房產，該貸款也可從不動產交易所得中扣除，進一步降低不動產交易稅，舉例來說，若繼承房產的現值為200萬元，但仍有500萬元房貸未還清，則超出的300萬元可自不動產交易所得中扣除，進而減少出售房產時的稅負。
遺產稅免稅額與扣除項目
遺產稅方面，台灣現行法規提供一定的免稅額與扣除項目，可供合法減輕遺產稅負擔： （相關報導： 「浮覆地」爭奪戰！「祖產消失92年」他靠1招討回來 政府、建商、繼承人全盯上 ｜ 更多文章 ）
- 基本免稅額：每位繼承人皆享有1,333萬元的免稅額，若繼承人為因公殉職的軍公教人員，則可適用2,666萬元的加倍免稅優惠。
- 扶養扣除額：若繼承人需撫養直系親屬、兄弟姊妹，亦可申請扣除額。
- 不計入遺產總額項目：某些財產與物品不會被計入遺產計算，例如日常生活用品、工作設備等。例如，攝影師的專業攝影器材、計程車司機的計程車（最高可扣除56萬元）等，都可排除在遺產計算之外。
廖女滿強調，許多民眾對於這些免稅規定並不熟悉，錯失合法減稅的機會，因此，提早進行遺產稅規劃，並諮詢專業人士，才能發揮最大效益，減少不必要的財務壓力。
