# 遺產稅級距  

親人過世留有遺產注意！財政部北區國稅局表示，依遺產及贈與稅法第12條之1規定，課稅級距金額每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達10%以上時，自次年起按上漲程度調整，適用於114年發生之繼承案件，以最新公告的遺產稅新制而言，相同贈與金額要繳那個贈與稅會比過去更少。

隨著5月報稅季即將到來，民眾應及早了解今年的報稅新規，以免錯失節稅良機。2025年度綜合所得稅申報迎來四大變動，包含免稅額、基本生活費、幼兒學前特別扣除額、租金支出扣除額等大幅調整。此外，遺產稅與贈與稅級距也有變動，適用範圍提高，稅負將有所減輕。專家提醒納稅義務人提前確認適用條件，精準規劃才能省下更多稅金。

2025年綜合所得稅申報即將於5月1日正式開跑，並於6月2日截止，今年報稅制度迎來4大重要變革，包括稅率級距調整、基本生活費提高、幼兒學前扣除額擴大、租金支出扣除額調整，有望減輕納稅人的負擔。

依據稅法規定初步試算，消費者物價累計漲幅已達到遺贈稅課稅級距調整門檻，若以適用最低稅率10％計算，遺產淨額將從現行新台幣5000萬元以下調高至5615萬元以下，贈與淨額則從2500萬元調至2808萬元，一旦確定調高預計2025年適用，將是睽違7年來調整遺贈稅課稅級距。

親人過世後，遺產的分配與稅務問題，常讓許多家庭陷入難題。

編按：遺產千萬別等死後才讓子孫煩惱，究竟剩下的錢會「財」留子孫，還是「債」留子孫？取決於有沒有生前做好規劃。同時有代書與不動產經紀人身分的「小代書的成長日記」，分享為何有錢人喜歡買房避稅，以及想把房子給孩子究竟怎麼做遺產規劃最划算。

近年來做好遺產規劃的人們越來越多，對於稅額的細算，可以為繼承人省下更多的稅務負擔，更可以將省下的稅賦另作有效的運用！而由於物價指數的上漲，財政部對於遺產稅的扣除額作出了調整，六項扣除額的調整幅度高達12.7％，可以省下不少稅負！

遺產稅是指在遺產繼承過程中，政府根據繼承人所繼承的財產價值收取的一種稅款。

消費者物價指數（CPI）上漲幅度將達2024年綜所稅免稅額等調整門檻，據試算，一般人免稅額可望調升新台幣5000元，至9.7萬元；標準扣除額調高7000元至13.1萬元，薪資及身障扣除額上調1.1萬元至21.8萬元，2025年報稅適用。

由於消費者物價指數，沒有較上次調整的指數累計上漲10%以上，所以2023年遺贈稅的免稅額、扣除額、課稅級距金額、不計入遺產總額的生活必需之器具、職業上之工具，這4項金額均與2022年相同。

我如何從第一桶金100萬翻倍增長至5000萬？以我的觀點來說，在有能力存到第一桶金之前，想靠投資致富的人，都是痴人說夢！因為儲蓄這種勝率100％的投資，連第一個100萬都沒有紀律達成，面對投資領域僅有10％到20％勝率的血腥戰場，很容易被殺得血本無歸，成為投資戰場的冤大頭。

保險就是保護你不受一切（除了保險代理人以外）傷害的生意。

房價高漲，不少長輩傾向將房產留給子女，其中贈與和繼承為不動產移轉中較為常見的方式，一般來說由於繼承的免稅額較高，並且不像贈與還得額外課徵土地增值稅，因此使用繼承的方式移轉較贈與來得划算。不過地政士也提醒，若是長輩不只一名子女，但想將房產指定給某位子女的話，就得用贈與的方式移轉，否則即便生前預立遺囑指定，日後其他子女還是能請求自己的特留分。

2022年又有多項新制上路影響民眾荷包，一次整理勞動、金融保險、稅務、生活、交通等25項元旦上路新制，民眾務必要留意！

全民減稅利多來了！近期國內消費者物價指數（CPI）漲幅居高不下，已達調整免稅額法定標準，財政部今（24）日公布，明年綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額分別調高至9.2萬元、12.4萬元及20.7萬元，2023年5月申報2022年綜所稅時適用，預估增加民眾可支配所得95.7億元。

台灣與美國都同樣正在推動所謂的「稅改」，而且相同的是對富豪有利。不過，美國的富豪顯然有一些台灣富豪缺乏的德性─他們集體反對川普政府再為他們這些富人減稅！

美國總統川普上任至今多項政策，皆由簽署行政命令執行，他所屬的共和黨在國會參眾2院占多數，卻連歐巴馬健保都廢除不了，因此川普把目標改為通過稅改法案，並公布「1個世代僅此1次」的大規模減稅方案，其中富人與企業大受惠，但包括知名設計師伊琳．費雪、慈善家洛克斐勒、投資加索羅斯等逾400位富豪連署致函國會，直批川普的減稅方案，只會讓美國赤字暴增。

上任8個月以來重大法案一事無成的美國總統川普，27日公布號稱「一個世代僅此一次」的大規模減稅方案，要將所得稅率級距從7級簡化到3級（12%、25%、35%），夫妻與單身標準扣除額加倍（2萬4000美元、1萬2000美元），公司稅（營利事業所得稅）從35%遽降為20%，廢除遺產稅。川普期望藉減稅帶動企業（尤其製造業）回流美國、創造就業機會、提升薪資水平。

昨全球市場進一步好轉，美三大股市再創收盤最高，美元指數與10年債殖利率也同步走升，前者收高於92.520，後者上漲2.1個基點至2.1883%，均再脫離9/8的谷底價位，除反應近日北韓威脅暫時緩和外，主要受美8月PPI年率回彈、稅改方案公佈日程首度出爐所激勵。而今晚美CPI備受關注，推測下半年基期上升速度趨緩、CPI年率可望連2個月上揚，助提振通膨展望、利好Fed升息期待回溫。相較之下，ECB首席經濟學家Praet稱堅決穩定執行超寬鬆貨幣政策仍是促使通膨不斷接近目標的關鍵，預示ECB擬於10/26利率決策宣佈的縮減購債步伐仍緩慢。綜合來看，今迎BOE利率決策，英近期數據偏好可能促其論調偏鷹、EUR/GBP續受抑，且下週FOMC估正式啟動縮表，歐美貨幣政策差異漸顯，估EUR/USD上檔壓力增、美元指數進一步回揚。

Trump當選後，美國股、匯市走揚，債市則有所修正，而Trump行情走到現階段，已有不少聲音討論其後續走勢，本文將就美企財報、總經表現及Fed政策三方面解讀美國金融市場後市。其中，我們得出三大結論，美元指數部分，觀察目前市場隱含Fed6月升息機率超過9成，但美國經濟指標在1Q露出分歧，且Trump言行不時引起金融市場震盪，加上美元指數升貶約7成與歐元、英鎊有所關聯，相較於美國1Q經濟顛簸，歐元區表現則相較美國出色，估計歐元與英鎊的走強將抑制部分美元上行。美債方面，從現行Fed內部研究可歸納出兩個結論1.自實施QE以及OT政策累積導致美10年債殖利率降低100個基點的期限溢價(TermPremium)，而在2017年底期限溢價將縮減15個基點至85個基點，2023/1Q時則將縮減至24個基點。2.若未來2年內Fed削減其資產負債表規模達6750億美元，則相當於對FedFundRate調升25個基點，因此就現行Fed內部評估，縮表對於推升美債殖利率上漲的力道有限。美股部分，1Q企業財報盈餘及營收成長均創下近年來高峰，補上Trump行情退燒之際。若美企1Q財報如預期落在高峰，後續評價則將下修，預估年底前S&P500低點可能下修至2150點，台股相對應低點或落在9000點附近。