# 贈與土地  

最近有位客戶的二代焦急地來問R姐：「我媽現在重病住院，醫生說情況不樂觀，我跟弟弟想說，是不是該趕快把媽媽名下的房子贈與給我們，避免以後麻煩？」

陳太太有一筆農地，去年12月她檢附持分1／1的農業用地作農業使用證明書，申請不課徵土地增值稅贈與，移轉登記持分1／3給兒子，今年她再度贈與1／3給女兒，欲比照辦理，此時應檢附重新申請的農業用地作農業使用證明書。

你知道嗎？有時候，我們出於孝心做的安排，卻可能不小心踩到稅法的紅線！張先生是一位非常孝順的兒子。民國105年2月，父親過世，他第一時間讓媽媽繼承老家的產權，讓她能安心居住。這間老家可是爸爸早在民國79年就買下的，充滿一家人回憶。沒想到命運無常，媽媽也在同年12月離世，房子最後由張先生繼承。張先生長年在台北工作，只能利用假日返鄉整理老家。考慮一年後，他在106年12月決定忍痛將老家出售。結果，國稅局告訴他：「你持有不到兩年，要課房地合一稅最高稅率45％！」

如果想要減少遺產稅，在過世前提早以贈與方式，將財產贈與繼承人的方式可行嗎？對此，財政部臺北國稅局表示，依《遺產及贈與稅法》第15條規定，如果被繼承人死亡前2年內將財產贈與配偶、民法規定之各順序繼承人或其配偶，於被繼承人死亡時，該財產都會被視為被繼承人的遺產，就會併入遺產總額課稅。且贈與後土地所有權是否移轉，也會影響遺產稅的計算方式。

若生前轉移財產給子女，事後想討回有可能嗎？雲林一名老父多年前將名下土地贈與2名兒子，不料日後罹患重病，因而無法工作，本想向兒子求助，沒想到竟被兩人封鎖斷聯，讓他感到心寒至極，決定提告討回已贈與土地，最終經法院判決，兩子應將土地轉移回父親名下，全案仍可上訴。

夫妻間若有農地想贈與給另一半，你知道怎麼做最節稅嗎？台中市地方稅務局指出，夫妻相互贈與農地同時符合「配偶贈與」及「農地移轉」時，分別在移轉或持有該土地時作為農業使用，就能避免土地增值稅，但要留意的是，選定一條款後即無法更改，土增稅課徵的情況也不同，民眾須仔細考量自身條件做好選擇。

雲林一名廖姓男子在2017年將名下土地分別贈與兩個兒子，沒想到在2023年罹患肝臟血管瘤後，無法工作且經濟窘迫，向兩子求助卻遭到拒絕，甚至被封鎖聯絡，對此，廖男感到心寒，決定提告討回贈與的土地，作為未來生活及醫療支出，最終，經雲林地院審酌，判決甲、乙將土地所有權轉回至廖男名下。全案可上訴。

父母想將自己辛苦多年得來的財產轉給子女，又擔心死後會被課徵遺產稅，究竟怎麼做最省稅呢？該選生前移轉財產，還是死後讓孩子繼承？對此，國稅局舉例試算最節稅方法，有機會一毛稅金都不用繳！

親人共同繼承房產要小心！財政部南區國稅局（下稱南區國稅局）分享一案例指出，袁先生與其弟小磊感情很好，十餘年前共同繼承母親留下的高雄市區一筆房地遺產後，近期袁先生欲往國外經商發展，弟弟小磊則於去（2023）年已將該筆房地的繼承一半持分，贈與兒子小凱。袁先生即說服小凱將該筆房地去年售出後，小凱得知大伯交易該筆土地屬舊制免稅，誤認個人也可適用，因此未申報房地合一稅，沒想到日前接獲國稅局補稅通知單與罰單，才知必須繳納高達45％的房地合一稅。

生前想轉移財產給子女，務必知悉相關法規，否則小心大筆稅金找上門！國稅局近日查獲案例，一名老翁年事已高，擔心離世後會有龐大遺產稅，讓孩子難以負擔，而選擇提前將1塊土地、1棟住宅贈與給膝下獨子，沒想到竟需要繳納128萬元的稅金，對此，國稅局就透露，關鍵其實差在這一步，才能有效節省遺產稅！

土地移轉眉角多，務必知悉相關法源，才不會被課上大筆稅金！國稅局日前接獲案例，一名老翁欲將名下農業用地，透過信託成立，並指定子女為受益人的方式，將該地轉移給子女，以省下贈與稅金，沒想到經國稅局試算，發現其仍須繳納贈與稅70多萬元。

許多人年老時，擔心哪一天走了，孩子繼承時要繳遺產稅，因此想先把資產轉移給孩子。怎料卻不熟悉課稅的法規，一片好心竟成了負擔，根據財政部報導，一名劉姓老翁於生前把土地、房子、存款轉移給兒子，竟慘被課徵128萬元。不過，若生前都不處理，遺產稅竟然只要0元，究竟是什麼回事呢？

夫妻間贈與土地要小心！財政部台北國稅局表示，最近接獲民眾來電，詢問被繼承人死亡前2年內贈與配偶農業用地，因為配偶間財產相互贈與不計入贈與總額，所以免課贈與稅，那麼當贈與人死亡時，這塊農地是否要依《遺產及贈與稅法》第15條規定，視為被繼承人遺產，併入遺產總額課徵遺產稅呢？

繼承親人留下的房產，如果要出售，會因取得的方式、時間而有不同的稅負。高雄市國稅局分享，有對兄弟繼承母親過世留下的不動產，兄弟做錯1件事，導致多繳了37萬重稅。

有些朋友看了我最近po的貼文後舉手發問，像是「遺囑直接給第三代，不會有贈與稅的問題嗎？」、「繼承人協議分割遺產，分得少的是不是要繳贈與稅？」其實：1.人生畢業以後，財產變成「遺產」所以要課徵遺產稅，身後繼承人取得的財產是「遺產」，所以沒有課贈與稅的問題，土地繼承也沒有土地增值稅的問題。2.人生畢業前無條件轉移給親人的財產，屬於生前贈與，才有贈與稅的問題，贈與土地有繳交土地增值稅的問題。3.所以用遺囑把「遺產」直接越過第二代，傳給第三代的孫輩或其他人，不會有贈與稅的問題。4.被繼承人協議分配遺產，分配後的財產與民法應繼分不同，也不會有分配較少的人要繳贈與稅的問題。因為那不是贈與，而是分割遺產。只要全體繼承人同意，法律上並沒有強迫要平均分配，所以沒有贈與的問題。5.每年每人擁有累計新台幣244萬的贈與稅免稅額，如果擔心遺產太多會被課徵太高的遺產稅，可以提前每年分批贈與。6.注意，人生畢業前兩年內贈與的財產仍會被列入遺產計算，並會被課徵遺產稅。如果過世前兩年內贈與曾繳納之贈與稅，可以扣抵遺產稅。7.你有權力選擇最「節稅」的方式，把你的愛與財富傳給家人！

夫妻間互相贈與，害怕被扣高額稅金嗎？如果有農地想要贈與給另一半，究竟怎樣能最節稅。根據地方稅局說明，同時符合「配偶贈與」和「農地移轉」時，分別在移轉或持有該土地時作為農業使用，就能避免土地增值稅。

黃氏兄弟的父親早已離世，黃媽媽已經90歲，名下最寶貴的財產，就是民國80年購買30坪的土地，其他的資產不多，所以遺產稅並不多。於是，眾人都開始思考黃媽媽這塊土地該如何處理呢？

編按：遺產千萬別等死後才讓子孫煩惱，究竟剩下的錢會「財」留子孫，還是「債」留子孫？取決於有沒有生前做好規劃。同時有代書與不動產經紀人身分的「小代書的成長日記」，分享為何有錢人喜歡買房避稅，以及想把房子給孩子究竟怎麼做遺產規劃最划算。

不只贈與房產、幫忙繳頭期款，買車給小孩也要小心被課大筆稅金！就有一名父親購買車子給小孩，沒想到因為超過244萬元免稅額，被課徵近6萬元贈與稅。

先生在生前贈與太太土地，之後想賣掉竟會被課大筆土地增值稅？近日有一起案例，一名婦人要出售老公生前給她的土地，沒想到需繳納上百萬元的土地增值稅。不過承辦人員發現李先生是在贈與土地後2年內死亡，便主動請她提供遺產稅申報資料，幫她省下高額稅金。