# 烽巽資本  

2023年為防跨國企業藉低稅負國家或地區成立受控外國企業，將利潤配置在低稅負區以降低稅額，經濟合作暨發展組織（OECD）提出「全球防止稅基侵蝕規定」（AntiGlobalBaseErosion）亦稱「全球最低稅負制」，適用年度營收達新台幣240億元之跨國企業，要求其繳足全球最低稅率15%，跨國企業開始面對新的稅務形態。據OECD統計，因跨國公司稅基侵蝕與利潤移轉，致全球每年損失約1,000億到2,400億美元，約占全球公司所得稅4~10%。烽巽資本黃苡峻董事長說明，跨國企業首重利潤最大化，利用各國間稅制差異，進行利潤移轉之租稅規劃，嚴重侵蝕國家稅基、破壞稅制的公平和完整性，影響各國財政甚巨，因此國際間日益重視對跨國避稅的防堵措施。烽巽資本黃苡峻董事長表示，過去為吸引外國人進行投資，不論是新加坡或香港皆提供租稅優惠政策，台商透過星港二地控管全球貿易或調度企業間的資金流向，在全球最低稅負制正式啟動後，台商企業在各國營運所得，恐將使其實質稅率未達15%，而產生額外的稅負成本。即使當地國名目稅率大於15%，全球最低稅負制仍需重新計算各分公司及子公司所在地之有效稅率，烽巽資本黃苡峻董事長表示，這讓跨國企業返鄉、資產配置、供應鏈建置與家族財富傳承等議題須重新規劃，台商宜密切觀察各國稅法，審慎評估各國實施最低稅負制情形。桻寅資本擁有20年金融經驗，因應最低稅負制，綜合考量台商投資架構、供應鏈配置、財報認定、豁免條款與投資收益。黃苡峻建議，關係企業應保存良好帳簿紀錄供政府稅局計算稅務，完成合法的稅務配置及繳納，同時讓查核所需要的資金及財富來源保有完整的歷史軌跡。面對全球反避稅與數位化趨勢，各國更重視合理的賦稅制度，重新檢視公司交易實質內容，擴大互換稅務與金融資料範圍，提升資訊透明度及確定性，以建置各國間的互惠自動稅務資訊交換機制。警語：「本報導內容僅供讀者參考，投資人應獨立判斷」

國際CRS實施後，金融創新成為新時代命題，傳統企業的各項金融成本提高，例如：法律遵循成本、銀行與申報資料的時間成本。目前風險控制成本和社會的高信任成本，常使得金融業無法服務到有需求的合規客戶。烽巽資本董事長黃苡峻表示，為了降低各項成本，數字化成了國際趨勢，金融創新成了必行的道路，結合科技平台、生物辨識應用、區塊鏈等，打造全新金融創新產業2.0。CRS由經濟合作暨發展組織（OECD）2014年公布稅務交換財務帳戶資料的標準，提倡國際交換稅務資訊，包括申報的金融機構、財務帳戶、盡職調查程序、稅務居民國申報等資料。因台灣未與開曼群島、BVI及百慕達等免稅天堂簽訂稅務協定，因此台商跨國集團藉低稅負國家成立受控外國企業（CFC）免受監督，移轉或保留歸屬我國營利事業之利潤，甚至成為企業規避CRS及藏富之處。財政部為避免稅基被侵蝕，2017年參考OECD反避稅計畫「強化受控外國公司法則」，訂定台版CFC防止跨國企業租稅規避，將海外紙上公司強制列入課稅範圍。黃苡峻董事長表示，隨著全球數字化發展，各國政府更易收集非當地稅務居民的金融資訊，將其帳戶信息提報稅務居民國的稅務機關，落實合法申報海外所得，提高稅收透明度，也為打擊逃稅行為提供有效的證據。全球台商致力海外產業多年，建立起歐美與亞洲企業資源分配的橋梁，以不斷創新、有效降低成本並提供高質量產品，成為企業成長的動能。全球CRS規範下，跨國企業返鄉、二代接班、家族財富傳承等議題顯格外重要。黃苡峻說明，台商可選擇兼具金融、財務、稅務與法務的團隊，合規完成傳承並永續經營。桻寅資本深耕資本市場20多年，提供最佳的金融創新方案，深化資本市場應用，加速數字化與金融科技的整合，結合有實力的產品並導入全球資源，使國家及投資人的資源效益最大化。桻寅資本作為推動金融創新的引擎，協助全球台商增加國際及資本市場的能見度，提出傳統產業與金融創新2.0的解決方案。警語：「本報導內容僅供讀者參考，投資人應獨立判斷」