# 如何規避房地合一稅  

你知道嗎？有時候，我們出於孝心做的安排，卻可能不小心踩到稅法的紅線！張先生是一位非常孝順的兒子。民國105年2月，父親過世，他第一時間讓媽媽繼承老家的產權，讓她能安心居住。這間老家可是爸爸早在民國79年就買下的，充滿一家人回憶。沒想到命運無常，媽媽也在同年12月離世，房子最後由張先生繼承。張先生長年在台北工作，只能利用假日返鄉整理老家。考慮一年後，他在106年12月決定忍痛將老家出售。結果，國稅局告訴他：「你持有不到兩年，要課房地合一稅最高稅率45％！」

繼承房屋或土地後，若有出售行為，該如何正確申報所得稅？財政部台北國稅局表示，個人出售繼承或受遺贈取得的房屋與土地時，應依房屋的財產交易所得申報綜所稅，或就房地交易所得申報房地合一稅，而適用的稅制則取決於被繼承人或遺贈人（如父母）取得房地的時間點。

父母過世後，子女繼承財產除了遺產稅要繳納以外，如果日後出售沒注意的話，還會面臨大筆房地合一稅找上門的窘況，稅率最高達45％。對此，正業地政士事務所所長鄭文在分享，根據台財稅字第11204619060號函，子女在父母過世前先把戶籍遷回老家，符合自住條件就能降低大筆稅金。

小林幾年前繼承了母親留下在台中的5樓公寓。林媽媽是108年1月購入這處房地，並在110年5月不幸去世。小林繼承了這間公寓時，當時「房屋評定現值及土地公告現值」合計200萬。房客退租後，小林決定在113年2月將繼承房屋出售，成交價為500萬元。

現代許多父母節稅觀念佳，在每人每年244萬元贈與稅的免稅額度內，每年轉一筆金額給子女，為子女未來的購屋做足準備。內政部統計顯示，全台灣上半年贈與、繼承移轉棟數達28771戶、37367戶，創下自1991年有統計以來同期最高與次高紀錄，在中央銀行推出選擇性信用管制、7月「囤房稅2.0」上路下，高資產族群為節稅，大多選擇贈與房產給親人，致使贈與移轉棟數成長不少。不過，除要繳贈與稅，你有想過，若兒女未來想賣屋，恐要負擔沉重的房地合一稅嗎？長輩透過贈與或買賣，將房地產移轉給兒女，日後售屋時要繳納的房地合一稅，兩者差距倍數起跳？對此，房地產專家「發電哥」范揚琪在節目《錢鏡你家》YouTube頻道中分享，如何無痛移轉又能節稅。

黃先生夫妻在105年7月，以500萬購買一間位於學校附近的2樓小公寓，這裡生活機能良好，方便小孩上學。他們在這裡建立了美好的回憶，見證了孩子成長。

房價居高不下，有許多父母會幫孩子繳房貸，或將房屋以「免稅贈與」方式給孩子，不過日前律師馬在勤在節目《下班經濟學》中提醒子女們要特別注意，如果未來想出售房屋，仍然有可能會因為「房地合一稅」被政府課重稅。

虧本賣房、房子被法拍，照樣要繳房地合一稅，否則恐遭處罰鍰！高雄國稅局近日揭露一起案例，一名女子降價30萬元賠售房子，但因入手該屋時，跟建商殺價的金額未納入申報，所以遭國稅局要求補稅，最後向納保官求助才得以酌減應納稅額。

不婚不生是目前社會的趨勢，所以當發生繼承時，繼承人間繼承遺產的方式，該協議分割還是均分繼承？專家就提醒，小心一步錯，高額房地合一稅找上門。

繼承親人留下的房產，如果要出售，會因取得的方式、時間而有不同的稅負。高雄市國稅局分享，有對兄弟繼承母親過世留下的不動產，兄弟做錯1件事，導致多繳了37萬重稅。

李老先生在台北市大安區擁有一棟價值約5,000萬元的房子。他和太太有一個兒子和一個女兒，他一直在考慮如何將這棟房子傳給孩子們。有一天，李先生夫妻和孩子們坐在一起討論這個問題。兒子說：「爸爸，我聽說遺產稅很高，我們是不是應該在您還在世的時候把房子贈與給我們，這樣可以省下一些稅金？」李老先生點了點頭，說：「我也聽說過這個說法，但我們需要了解更多的細節」。

和熟識的房仲閒談間，說他的客戶申報房地合一自用住宅優惠稅率後，收到國稅局來函，要求提供「居住事實」說明：1.提供居住地向管委會申請「裝修與搬家的紀錄」，2.提供車道汽車或機車車道使用ETC的進、出紀錄，3.電梯使用磁釦紀錄。

在台灣，如何將財產安全地轉移給小孩是許多父母關心的問題。隨著法律和稅制的變化，以往的策略可能已不再適用。本文將從多個角度探討如何在保障父母與小孩權益的前提下，安全且合理地進行財產轉移。

黃先生和弟弟共同繼承父親的房屋，各持有50％。繼承後，他們以2000萬出售這套房屋，並繳納200萬的房地合一稅。之後，黃先生購買價值1500萬的房屋，弟弟則購買800萬的房屋。等於，他們在繼承後分別進行重購。200萬的房地合一稅不少，這樣的情況可以申請重購退稅嗎？

為了避免家庭繼承糾紛，許多人選擇提前將房產轉贈給子女。傳統上，透過#不動產分年贈與的方式來減少贈與稅是一個普遍的節稅策略。然而，自從105年1月1日房地合一稅的實施後，是否還是一個好方法呢？

不婚不生是目前社會的趨勢，所以當發生繼承時，繼承人間繼承遺產的方式，該協議分割還是均分繼承？專家就提醒，小心一步錯，高額房地合一稅找上門。

吳先生105年購入並裝潢自住房產，花費1500萬，於112年1月出售2500萬。如符合自住房地租稅優惠條件，納稅額計算如下：

黃先生打算換屋，但在預估規劃的過程中，他意外發現了一個財稅規劃的陷阱。他的自住公寓位於新北市，市價約為1660萬台幣。這套房屋是他父親在106年贈與給他的，因此成本為房屋評定價格和土地的公告現值60萬。這表示，國稅局將以1660萬的成交價，扣除60萬台幣的成本，認定黃先生出售房屋的獲利為1600萬台幣。

黃先生夫妻在105年7月，購買一間500萬2樓小公寓，位於學校附近，方便小孩上學，生活機能良好，他們在這裡建立了美好的回憶，見證了孩子成長，度過了幸福時光。然而，隨著孩子長大，空間不足，他們希望換一間有電梯和停車位的房子。因黃先生已經使用一生一次的土地增值稅優惠，他們決定112年初將這間公寓透過夫妻贈與給黃太太，希望透過黃太太的一生一次優惠，節省土地增值稅，為換屋爭取更多的資金，減輕房貸的壓力。

李先生上次透天厝時，除了應付的仲介費，還付出高額的稅金。他深深感受到，賣房除了關心賣多少錢？更需要考慮仲介費和稅金。